Тесты по теме Аудиторские доказательства и рабочие документы аудитора
1. Документально подтвержденная информация, собранная аудитором во время проверки, подтверждающая выводы аудитора о любом действии или событии хозяйствующего субъекта
а) аудиторские доказательства;
б) аудиторские документы;
в) аудиторские выводы;
г) аудиторское планирование;
д) аудиторские предпосылки.
2. Количественная мера аудиторских доказательств – это…
а) достаточность доказательств;
б) надлежащий характер доказательств;
в) существенность доказательств;
г) обеспеченность доказательств;
д) справедливость доказательств.
3. Релевантные доказательства – это…
а) доказательства, имеющие ценность для решения поставленной проблемы;
б) доказательства, характеризующиеся со стороны доверия к ним и правдивости;
в) доказательства, характеризующие достоверность операции полнотой и правильностью ее оформления в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета;
г) доказательства, определяющие основополагающие элементы, которые характеризуют состояние проверяемого объекта;
д) аудиторские доказательства, достаточные чтобы сформулировать обоснованные выводы.
4. Качественная характеристика доказательств, обозначающая их уместность и надежность при подтверждении групп однородных операций, счетов, случаев раскрытия информации и соответствующих предпосылок либо обосновании вывода о наличии в них искажений – это…
а) достаточность доказательств;
б) надлежащий характер доказательств;
в) существенность доказательств;
г) обеспеченность доказательств;
д) справедливость доказательств.
5. Какое из доказательств имеет наибольшее значение для аудитора?
а) внутренние документы;
б) письменное пояснение, полученное от руководителя предприятия;
в) документы, полученные непосредственно от третьей стороны;
г) информация, полученная в результате проведенного аудита;
д) устное пояснение, полученное от руководителя предприятия.
6. В зависимости от источников получения информации аудиторские доказательства бывают…
а) прямые и косвенные;
б) внутренние, внешние и смешенные;
в) категоричные, условно-точные и ориентировочные;
г) новые и повторяющиеся;
д) доказательные и бездоказательные.
7. Какие факторы оказывают влияние на надежность аудиторских доказательств?
а) независимость информации, эффективность внутреннего контроля, знания аудитора, оценка информирующих лиц, объективность, достаточность, своевременность, объединенный эффект;
б) независимость информации, эффективность внутреннего контроля, конфиденциальность, оценка информирующих лиц, объективность, достаточность, своевременность, объединенный эффект;
в) независимость информации, эффективность внутреннего контроля, знания аудитора, оценка информирующих лиц;
г) независимость, знания аудитора, оценка информирующих лиц, доброжелательность, достаточность, объединенный эффект;
д) независимость, эффективность, честность, объективность, достаточность, своевременность.
8. Каким утверждением следует руководствоваться при оценке надежности доказательств?
а) внутреннее доказательство – более надежно, чем внешнее;
б) внутреннее доказательство – более надежно, если внутренний контроль эффективен;
в) доказательство, полученное от кого-либо – более надежно, чем полученное самим аудитором;
г) заявления в устной форме – надежнее, чем документальное или письменное доказательство;
д) копии документов – более надежны, чем оригиналы.
е) все утверждения верны.
9. Каким утверждением следует руководствоваться при оценке надежности доказательств?
а) внутреннее доказательство – более надежно, чем внешнее;
б) внутреннее доказательство – более надежно, если внутренний контроль не эффективен;
в) доказательство, полученное от кого-либо – более надежно, чем полученное самим аудитором;
г) документальное или письменное доказательство – надежнее, чем заявления в устной форме;
д) копии документов – более надежны, чем оригиналы.
е) все утверждения верны.
10. В зависимости от субъекта аудита информация бывает…
а) прямая, непрямая и опосредствованная;
б) внутренняя и внешняя;
в) категоричная, условно-точная и ориентировочная;
г) новая и повторяющаяся;
д) доказательная и недоказательная.
11. Каким утверждением следует руководствоваться при оценке надежности доказательств?
а) внутреннее доказательство – более надежно, чем внешнее;
б) внутреннее доказательство – более надежно, если внутренний контроль не эффективен;
в) доказательство, полученное от кого-либо – более надежно, чем полученное самим аудитором;
г) заявления в устной форме – надежнее, чем документальное или письменное доказательство;
д) оригиналы документов – более надежны, чем копии.
е) все утверждения верны.
12 - Тест. Каким утверждением следует руководствоваться при оценке надежности доказательств?
а) внешнее доказательство – более надежно, чем внутреннее;
б) внутреннее доказательство – более надежно, если внутренний контроль эффективен;
в) доказательство, полученное самим аудитором – более надежно, чем полученное от кого-либо;
г) документальное или письменное доказательство – надежнее, чем заявления в устной форме;
д) оригиналы документов – более надежны, чем копии.
е) все утверждения верны.
13. По степени точности аудиторская информация бывает…
а) прямая, непрямая и опосредствованная;
б) внутренняя и внешняя;
в) категоричная, условно-точная и ориентировочная;
г) новая и повторяющаяся;
д) доказательная и недоказательная.
14. По способу получения аудиторские доказательства бывают…
а) прямые и косвенные;
б) внутренние, внешние и смешенные;
в) категоричные, условно-точные и ориентировочные;
г) новые и повторяющиеся;
д) доказательные и бездоказательные.
15. По характеру оценки объектов аудита информация бывает…
а) прямая, непрямая и опосредствованная;
б) внутренняя и внешняя;
в) категоричная, условно-точная и ориентировочная;
г) новая и повторяющаяся;
д) доказательная и недоказательная.
16. По степени познания аудиторская информация бывает…
а) прямая, непрямая и опосредствованная;
б) внутренняя и внешняя;
в) категоричная, условно-точная и ориентировочная;
г) новая и повторяющаяся;
д) доказательная и недоказательная.
17. К предпосылкам, касающимся представления и раскрытия информации в финансовой отчетности, относятся…
а) возникновение, полнота, классификация, права и обязанности;
б) возникновение, полнота, точность, прекращение, классификация;
в) существование, права и обязанности, полнота, оценка и распределение;
г) возникновение, права и обязанности, полнота, классификация и понятность, точность и оценка;
д) существование, права и обязанности, классификация, оценка.
18. К предпосылкам, касающимся сальдо по счетам бухгалтерского учета, относятся…
а) возникновение, полнота, классификация, права и обязанности;
б) возникновение, полнота, точность, прекращение, классификация;
в) существование, права и обязанности, полнота, оценка и распределение;
г) возникновение, права и обязанности, полнота, классификация и понятность, точность и оценка;
д) существование, права и обязанности, классификация, доступность, оценка.
19. К предпосылкам, касающимся групп операций и событий, относятся…
а) возникновение, полнота, классификация, права и обязанности;
б) существование, права и обязанности, полнота, оценка и распределение;
в) возникновение, полнота, точность, прекращение, классификация;
г) возникновение, права и обязанности, полнота, классификация и понятность, точность и оценка;
д) существование, права и обязанности, классификация, доступность, оценка.
20. Осуществление процедур, являющихся частью внутреннего контроля клиента – это…
а) инспектирование записей и документов;
б) инспектирование материальных активов;
в) самостоятельное выполнение;
г) подтверждение;
д) анализ.
21. Направление просьбы о подтверждении информации клиента третьему лицу – это…
а) инспектирование записей и документов;
б) запрос;
в) самостоятельное выполнение;
г) подтверждение;
д) анализ.
Тест. 22. Изучение записей и документов, полученных из внутренних и внешних источников и представленных в письменной, электронной или иной формах – это…
а) инспектирование записей и документов;
б) инспектирование материальных активов;
в) самостоятельное выполнение;
г) подтверждение;
д) анализ.
23. Посредством выполнения, каких процедур аудитор получает аудиторские доказательства?
а) оценки риска, анализа внешнего контроля, проверки по существу;
б) оценки средств внутреннего контроля, проверки по форме и сути;
в) оценки риска, тестирования средств внутреннего контроля и проверки по существу;
г) тестирования средств внутреннего контроля, проверки по форме и по существу;
д) анализа, инспектирования документов и ценностей, тестирования средств внутреннего контроля и проверки по существу.
24. Отслеживание аудитором процесса или процедуры, выполняемой другими лицами – это…
а) инспектирование записей и документов;
б) инспектирование материальных активов;
в) самостоятельное выполнение;
г) подтверждение;
д) наблюдение.
25. Записи, касающиеся выполненных аудиторских процедур, полученных аудиторских доказательств и сделанных аудитором выводов – это…
а) аудиторская документация;
б) аудиторская рабочая документация;
в) аудиторская итоговая документация;
г) аудиторские доказательства;
д) аудиторская информация.
26. Назовите номер международного стандарта аудита «Аудиторские документы».
а) ISA 330;
б) ISA 530;
в) ISA 520;
г) ISA 230;
д) ISA 300.
27. Аудиторская рабочая документация позволяет осуществлять наблюдение и контроль за процессом выполнения аудиторских заданий – это…
а) подтверждающая функция;
б) контрольная функция;
в) управленческая функция;
г) методологическая функция;
д) информационная функция.
28. Аудиторская рабочая документация должна …
а) обеспечить возможность контроля каким-либо аудитором процесса проведения аудиторской проверки текущего года;
б) обеспечить достаточный уровень раскрытия и детализации аудиторских процедур;
в) подтверждать соответствие проведенной проверки принятым аудиторским стандартам;
г) подтверждать обоснование аудиторского вывода;
д) все утверждения верны.
29. Какие выделяют аудиторские рабочие документы в зависимости от места в документообороте?
а) текстовые, табличные, графические и комбинированные;
б) обзорные, информативные, подтверждающие, проверочные, расчетные, сравнительные и аналитические;
в) первичные и документы вторичной обработки;
г) документы подготовительного периода, исследовательского (рабочего) периода и заключительного этапа аудита;
д) документы, полученные от предприятия-клиента, от третьих лиц и составленные аудитором.
30. Какие рабочие документы аудитора составляются на завершающей (заключительной) стадии аудиторской проверки?
а) аудиторское заключение;
б) документы по подробному аналитическому обзору, проверке и подтверждению отдельных показателей, документов;
в) специальные рабочие документы по планированию аудита;
г) отчет о результатах инвентаризации;
д) копии регистров синтетического и аналитического учета.
31. Где хранятся рабочие документы аудитора?
а) в архиве аудиторской фирмы;
б) в архиве САУ;
в) в бухгалтерии проверяемого предприятия;
г) должны уничтожаться;
д) в архиве АПУ.
32. Аудиторская рабочая документация оказывает помощь аудитору в последующих аудиторских проверках для получения информации о применяемых ранее аудиторских процедурах, результатах их выполнения и т. п. – это…
а) подтверждающая функция;
б) контрольная функция;
в) управленческая функция;
г) методологическая функция;
д) информационная функция.
33. Аудиторская рабочая документация обосновывает утверждения в аудиторском заключении, свидетельствует о соответствии Международным стандартам и применяемым нормативно-законодательным документам – это…
а) подтверждающая функция;
б) контрольная функция;
в) управленческая функция;
г) методологическая функция;
д) информационная функция.
34. Аудиторская рабочая документация облегчает стратегическое, тактическое и оперативное управление аудиторской деятельностью – это…
а) подтверждающая функция;
б) контрольная функция;
в) управленческая функция;
г) методологическая функция;
д) информационная функция.
35. Какие выделяют аудиторские рабочие документы в зависимости от способа и источника получения?
а) текстовые, табличные, графические и комбинированные;
б) обзорные, информативные, подтверждающие, проверочные, расчетные, сравнительные и аналитические;
в) первичные и документы вторичной обработки;
г) документы подготовительного периода, исследовательского (рабочего) периода и заключительного этапа аудита;
д) документы, полученные от предприятия-клиента, от третьих лиц и составленные аудитором.
36. Какие выделяют аудиторские рабочие документы в зависимости от формы подачи?
а) текстовые, табличные, графические и комбинированные;
б) обзорные, информативные, подтверждающие, проверочные, расчетные, сравнительные и аналитические;
в) первичные и документы вторичной обработки;
г) документы подготовительного периода, исследовательского (рабочего) периода и заключительного этапа аудита;
д) документы, полученные от предприятия-клиента, от третьих лиц и составленные аудитором.
37. Каким требованиям должны отвечать рабочие документы аудитора?
а) организовываться на носителях, которые обеспечивают сохранность информации на протяжении определенного периода;
б) должны быть детальными и полными;
в) должны создаваться своевременно: до начала, в ходе и после окончания аудита;
г) должны отражать объективную информацию;
д) все утверждения верны.
38. Какие выделяют аудиторские рабочие документы в зависимости от назначения?
а) текстовые, табличные, графические и комбинированные;
б) обзорные, информативные, подтверждающие, проверочные, расчетные, сравнительные и аналитические;
в) первичные и документы вторичной обработки;
г) документы подготовительного периода, исследовательского (рабочего) периода и заключительного этапа аудита;
д) документы, полученные от предприятия-клиента, от третьих лиц и составленные аудитором.
39. Какие рабочие документы аудитора составляются на подготовительной (начальной) стадии аудиторской проверки?
а) аудиторское заключение;
б) документы по подробному аналитическому обзору, проверке и подтверждению отдельных показателей, документов;
в) специальные рабочие документы по планированию и контролю аудита;
г) отчет о результатах инвентаризации;
д) копии регистров синтетического и аналитического учета.
40. Какие рабочие документы аудитора составляются на исследовательской стадии аудиторской проверки?
а) аудиторское заключение;
б) документы по проверке внутреннего контроля;
в) специальные рабочие документы по планированию аудита;
г) документы по проверке соблюдения принципов бухгалтерского учета;
д) копии регистров синтетического и аналитического учета.
41.Тест. Отсутствие или утрата рабочих документов приводит к ответственности в виде…
а) приостановления срока действия или лишения сертификата;
б) штрафа в размере 10 необлагаемых минимумов;
в) к ответственности не привлекается;
г) выговора аудитору, а при повторном факте – штраф;
д) нет правильного утверждения.
42. Где хранятся рабочие документы аудитора на протяжения года?
а) в постоянном архиве аудиторской фирмы;
б) в текущем архиве аудитора;
в) бухгалтерии проверяемого предприятия;
г) должны ликвидироваться;
д) в АПУ.
43. Рабочие документы в текущем архиве аудитора хранятся…
а) постоянно;
б) на протяжении года;
в) сразу после проверки передаются в архив аудиторской фирмы;
г) решение о сроке хранения принимает аудитор;
д) не менее трех лет.
44. Какие факторы влияют на выбор количества аудиторских документов?
а) форма собственности предприятия – клиента;
б) квалификация аудитора и его опыт;
в) внешние условия функционирования предприятия;
г) применяемая форма учета;
д) все утверждения верны.
